Cách Tính Giảm Trừ Thuế Thu Nhập Cá Nhân 2023

Với câu hỏi này, Luật sư Nguyễn Văn Điệp (Đoàn Luật sư TP. Hà Nội) tư vấn như sau:

Các khoản giảm trừ thuế TNCN

Theo Luật Thuế Thu nhập cá nhân, giảm trừ gia cảnh là khoản tiền được khấu trừ vào thu nhập chịu thuế của cá nhân cư trú trước khi tính thuế.

Mức giảm trừ gia cảnh năm 2024:

Gồm Bảo hiểm xã hội (BHXH), Bảo hiểm y tế (BHYT), Bảo hiểm thất nghiệp (BHTN) và các bảo hiểm đặc thù khác.

Các khoản đóng góp cho từ thiện, khuyến học, hoặc nhân đạo được tính vào giảm trừ, với điều kiện không vượt quá thu nhập chịu thuế và phải có chứng từ xác minh.

Điều kiện để tính giảm trừ cho người phụ thuộc:

Cách tính hoàn thuế thu nhập cá nhân ở Nhật

Cách tính hoàn thuế thu nhập cá nhân ở Nhật Bản được quy định tại Luật Thuế thu nhập cá nhân (所得税法, shotokuzeihou). Theo đó, số tiền hoàn thuế được tính theo công thức sau:

Số tiền hoàn thuế = (Tổng thu nhập – Tổng các khoản được khấu trừ thuế) x Thuế suất thuế thu nhập cá nhân

Ví dụ, nếu một người lao động có thu nhập 6 triệu yên trong năm, đã nộp thuế 1 triệu yên, nhưng sau khi tổng hợp các khoản chi phí được khấu trừ thuế, số tiền thuế thực tế phải nộp chỉ là 800.000 yên. Lúc này, người lao động sẽ được hoàn lại số tiền thuế 200.000 yên.

Hướng dẫn khai báo và nộp thuế thu nhập cá nhân ở Đức

Giống như các loại thuế ở Đức, để khai báo và nộp thuế thu nhập cá nhân ở Đức, bạn có thể nộp qua 2 hình thức là trực tiếp và trực tuyến. Cụ thể:

Người sử dụng lao động sẽ thay mặt bạn nộp thuế. Cụ thể, lương hưu, sức khỏe, chăm sóc điều dưỡng và bảo hiểm thất nghiệp sẽ được khấu trừ vào tổng lương và được người sử dụng lao động chi trả.

Bạn có thể nộp tờ khai thuế thu nhập bằng cách sử dụng các biểu mẫu được thu thập từ cơ quan thuế địa phương. Hoặc bạn có thể tải mẫu từ trang web BZSt về rồi điền đầy đủ thông tin.

Nếu muốn, bạn có thể nộp tờ khai thuế trực tuyến. Chính phủ Đức cung cấp cho công dân một công cụ chính thức được mã hóa miễn phí có tên ELSTER, viết tắt của ‘Elektronische Steuererklärung’ (khai thuế điện tử). Bạn có thể tải chương trình tại https://www.elster.de/eportal/infoseite/elsterformular.

Quá trình khai báo bạn cần cung cấp chi tiết về:

Thu nhập. Các khoản khấu trừ. Thông tin tài chính khác.

Thời hạn khai báo thuế thu nhập cá nhân ở Đức thường là ngày 31 tháng 5 năm kế tiếp.

Làm thế nào để được hoàn thuế ở Đức?

Theo cách tính thuế ở Đức người nộp thuế có quyền yêu cầu hoàn lại một số khoản thuế đã trả trên tiền lương của mình.

Bạn có thể được hoàn lại tiền thuế nếu:

Thu nhập hàng năm của bạn thuộc mức trợ cấp miễn thuế. Bạn làm việc bán thời gian hoặc có công việc tạm thời ở Đức. Bạn không được phân loại chính xác để thanh toán thuế. Bạn đã hỗ trợ tài chính cho cha mẹ hoặc những người phụ thuộc khác ở quê nhà. Bạn đã trả tiền thuê nhà ở cả Đức và quê hương của bạn. Bạn đã thanh toán cho các chuyến bay đến và đi từ Đức. Bạn phải chịu các chi phí liên quan đến công việc như chi phí đi lại.

Bạn có thể nộp đơn xin hoàn thuế sau khi kết thúc năm tính thuế liên quan. Sau đó lấy lại khoản hoàn thuế của mình đã nộp.

Bạn có thể tự làm hoàn thuế. Tuy nhiên, việc khai và làm hoàn thuế ở Đức khá phức tạp. Vì thế đa phần người làm đơn sẽ nhờ tới dịch vụ chuyên nghiệp. Các đơn vị này sẽ giúp đơn giản hóa khả năng yêu cầu hoàn thuế của bạn. Khi nộp đơn với đơn vị hỗ trợ, bạn có thể yên tâm rằng tờ khai của bạn đã được nộp chính xác và bạn đã nhận được khoản hoàn thuế tối đa ở Đức.

Lưu ý, những người có Steuernummer quá trình nộp thuế sẽ dễ dàng, nhanh chóng hơn.

Cách tính thuế thu nhập cá nhân online năm 2024

Để giúp bạn hiểu rõ hơn, dưới đây là ví dụ về cách tính thuế thu nhập cá nhân (TNCN) của một nhân viên B với các thông tin cụ thể:

Với những thông tin trên, bạn có thể áp dụng cách tính thuế TNCN trực tuyến cho B theo các bước sau:

Ai phải nộp thuế thu nhập cá nhân ở Đức

Thuế thu nhập cá nhân ở Đức được gọi là Einkommensteuer. Thuế thu nhập được trả quanh năm dưới hình thức ‘thuế tiền lương’ (Lohnsteuer).

Theo quy định, nếu bạn là cư dân ở Đức, bạn phải nộp thuế thu nhập đối với thu nhập ở Đức và trên toàn thế giới. Điều này bắt buộc bất kể bạn có phải là người nước ngoài hay không.

Nếu bạn sống ở Đức liên tục trong hơn 6 tháng, bạn phải nộp tờ khai thuế (Steuererklärung) với cơ quan thuế địa phương (Finanzamt).

Một số trường hợp bạn vẫn phải nộp thuế thu nhập nhưng chỉ dựa trên thu nhập bạn kiếm được ở Đức. Tại quốc gia này, không có trường hợp nào nằm trong nhóm miễn nộp thuế thu nhập cá nhân nếu thu nhập của họ vượt quá mức trợ cấp cá nhân miễn thuế (10.347 EURO năm 2023). Tuy nhiên, một số người có thể được nhận các khoản trợ cấp bổ sung và giảm thuế.

Chẳng hạn, một số người khuyết tật có thể nhận được:

Giảm thuế ô tô. Trợ cấp chăm sóc của nhà nước và bảo vệ đặc biệt.

Bên cạnh đó, người lao động đã nghỉ hưu ở Đức cũng phải nộp thuế nếu mức lương hưu vượt quá trợ cấp cá nhân.

Năm tính thuế ở Đức là năm dương lịch. Kể từ năm 2023, khai thuế qua hệ thống khai thuế điện tử (Elektronische Steuererklärung, ELSTER) sẽ kéo dài đến ngày 2/10.

Thủ tục hoàn thuế thu nhập cá nhân ở Nhật

Thủ tục hoàn thuế thu nhập cá nhân ở Nhật Bản được thực hiện theo quy định của Luật Thuế thu nhập cá nhân (所得税法, shotokuzeihou). Theo đó, thủ tục hoàn thuế thu nhập cá nhân bao gồm các bước sau:

Hồ sơ xin hoàn thuế thu nhập cá nhân bao gồm:

Người lao động có thể nộp hồ sơ xin hoàn thuế trực tiếp tại công ty hoặc nghiệp đoàn nơi họ làm việc. Nếu không có thời gian hoặc không muốn tự mình làm thủ tục, người lao động có thể ủy quyền cho một công ty chuyên cung cấp dịch vụ hoàn thuế thu nhập cá nhân thực hiện giúp.

Các loại thu nhập chịu thuế ở Đức

Theo luật thuế thu nhập cá nhân tại Đức một số nguồn thu nhập sẽ bị đánh thuế là:

Tiền lương. Tiền thưởng. Hoa hồng được chia. Các khoản thù lao khác. Lương hưu. Các khoản trợ cấp trả cho nhân viên nước ngoài làm việc tại Đức, bao gồm:Trợ cấp dịch vụ nước ngoài.Trợ cấp chi phí sinh hoạt.Trợ cấp nhà ở.

Tất cả những khoản này đều được coi là thu nhập từ việc làm. Nó thường không được hưởng ưu đãi thuế.

Thu nhập chịu thuế và các khoản giảm trừ thuế TNCN

Thu nhập chịu thuế là tổng số tiền mà cá nhân nhận được, tuy nhiên, không bao gồm một số khoản chi phí sau:

Hoàn thuế thu nhập cá nhân ở Nhật là gì?

Hoàn thuế thu nhập cá nhân ở Nhật Bản (年末調整, nenmatsuchousei) là một thủ tục để hoàn lại số tiền thuế thu nhập cá nhân mà người lao động đã nộp vượt mức trong năm. Thủ tục này được thực hiện vào cuối năm dương lịch, thường là vào tháng 12 hoặc tháng 1 năm sau.

Thu nhập từ kinh doanh và tự doanh

Thu nhập từ kinh doanh bao gồm thu nhập từ các hoạt động được thực hiện thông qua một thực thể thương mại hoặc đối tác. Thu nhập từ việc tự doanh bao gồm chủ yếu thu nhập từ các dịch vụ chuyên môn được cung cấp. Chẳng hạn như bác sĩ, nha sĩ, luật sư, kiến trúc sư, nhà báo…

Thù lao nhận được với tư cách là thành viên ban giám sát của một công ty được coi là thu nhập từ việc tự kinh doanh. Thành viên ban giám sát được coi là doanh nhân. Họ thường phải chịu thuế giá trị gia tăng ở mức 19%.

Thu nhập đầu tư bị đánh thuế tại nguồn không cần phải khai thuế thu nhập cá nhân ở Đức.

Tuy nhiên, nếu thu nhập từ đầu tư không thuộc diện khấu trừ thuế khoán tại nguồn (cụ thể là thu nhập từ đầu tư vốn từ nguồn nước ngoài) thì tổng thu nhập đầu tư hàng năm phải được kê khai trong tờ khai thuế.